Как платить налоги форекс-агентам в России?

Инструкция: как платить налоги форекс-агентам в России

Подробная пошаговая инструкция.

Скачано: 574, размер: 719.2 KB

Налоги для форекс-агента в Российской Федерации, вопреки многим заблуждениям, не являются большими, а порядок их уплаты достаточно прост с минимальным использованием бухгалтерии.
Именно поэтому в Интернете можно было часто видеть истории о приключениях форекс-агентов и трейдеров, когда они пытались уплатить налог с полученных ими доходов.
Практически полное отсутствие информации по данной теме в сети, а также обращения партнеров компании ICE FX вынудило нас написать инструкцию, которая должна помочь всем желающим определить свой налоговый статус в РФ, а также ответить на вопрос, как платить налоги форекс-агенту.

Как платить налоги с форекс в России?

В первую очередь форекс-агент должен зарегистрироваться в качестве Индивидуального предпринимателя (ИП).
Деятельность форекс-агентов относится к предпринимательской деятельности, поскольку они предоставляют классические агентские услуги, к которым нет дополнительных нормативных требований.
Гражданский кодекс РФ (ГК РФ):
статья 2 даёт определение предпринимательской деятельности: «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом».
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/
Форекс-агент подпадает под понятие ИП, так как ведет самостоятельно свою деятельность, а также предоставляет услуги (информационные, консультационные и т. д.), что полностью соответствует понятию Индивидуальный предприниматель.

Перед тем как перейти к самой регистрации ИП, нужно выбрать режим налогообложения и вид деятельности, и только после этого можно будет переходить к регистрации ИП.

Пошаговая инструкция по порядку регистрации ИП размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ (ФНС РФ): https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registration_ip_yl/registration_ip/order/
Ещё помощник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/okved (для доступа к сервису подготовки и проверки документов требуется регистрация).

Первый этап: Выбор режима налогообложения.
Оптимальным вариантом является упрощённая система налогообложения с объектом налогообложения «Доходы» (налог составляет не более 6 % от оборота).
Основные ограничения: число сотрудников – не более 100 человек; годовой доход – не более 150 млн. рублей; остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн. рублей.
Основание: статья 346.12 НК РФ.

Второй этап: Выбор вида деятельности.
Выбор вида деятельности достаточно важен, поскольку именно на нем основывается подаваемая отчетность и банковские транзакции. ИП имеет право выбирать много ОКВЭД, так как может совмещать в себе много разных функций (от маркетинга до услуг консалтинга).
В 2018-м году действует только одна редакция классификатора – ОКВЭД-2 (другое название ОКВЭД-2014 или ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2)).

Рекомендуемые для выбора виды деятельности:

• 63.91 – Деятельность информационных агентств (деятельность информационных агентств по сбору, обработке информации, производству и распространению новостных материалов… и других информационных материалов, по предоставлению… статистической, финансовой, коммерческой, отраслевой и прочей информации).
• 63.99 – Деятельность информационных служб прочая, не включённая в другие группировки (63.99.1 – Деятельность по оказанию консультационных и информационных услуг).
• 64.99 – Предоставление прочих финансовых услуг (деятельность, связанная с частным инвестированием).
• 66.19 – Деятельность вспомогательная прочая в сфере финансовых услуг (вспомогательная деятельность в сфере финансового посредничества; предоставление консультационных услуг по инвестированию).
• 70.22 – Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления.
• 73.20 – Исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения.
• 74.90 – Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включённая в другие группировки (разнообразные виды деятельности по оказанию коммерческих услуг; предоставление прочих технических консультаций; деятельность агентств и агентов, действующих от имени физических лиц и претендующих на долевое вознаграждение от участия своих клиентов).
• 82.99 – Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включённая в другие группировки (организация программ привлечения покупателей; прочая вспомогательная деятельность, не включённая в другие группировки).
• 96.09 – Предоставление прочих персональных услуг, не включённых в другие группировки (перечень открыт).

Источник: Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕК Редакция 2) – http://okved2.ru/.

Третий этап: Выбор обслуживающего банка.
Выбор банковского учреждения важный фактор, так как мобильность и адекватность сотрудников валютного отдела банка упрощает существенно ведение бизнеса, затрачивая минимум Вашего времени.
В настоящее время серьёзной проблемой для клиентов стала внезапная блокировка расчётных операций обслуживающим банком. Основание: Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма»; Методические рекомендации Центробанка РФ от 13.04.2016 № 10-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов». Документ можно посмотреть здесь: http://www.cbr.ru/StaticHtml/File/17579/10-MR_2016.pdf. Если в работе клиента найдётся что-то из этого списка, счёт могут заблокировать. Обычно банк делает это без предупреждения, прекратив выдачу наличных денег и закрыв удалённый доступ в интернет-банк.
Особенность: при наличии проблемного (заблокированного банком) счёта второй расчётный счёт в другой кредитной организации Вам не откроют. Из этого следует рекомендация: расчётных счетов должно быть минимум два.

В качестве примера рекомендовано рассмотреть три из первой пятёрки «народного рейтинга»: ПАО «АКБ «Авангард», АО «Тинькофф Банк», АО «КБ «Модульбанк» (бывший ОАО «КБ «Региональный кредит»).
Особенности: дистанционное открытие счёта (кроме ПАО «АКБ «Авангард», т. к. здесь дистанционно проводятся процедуры, необходимые для открытия счёта, но один визит всё-таки требуется); невысокие тарифы на обслуживание; предварительное предупреждение о наличии проблем (внезапно счёт не блокируют); относительная гибкость подхода к снятию наличных денежных средств.

Какие налоги должен уплатить форекс-агент, имея статус ИП?

ИП, который ведёт деятельность самостоятельно, без привлечения наёмных работников, обязан платить взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также единый налог при УСН.

1. Взносы на обязательное медицинское страхование необходимо уплатить за год в фиксированной сумме независимо от величины полученного дохода. Сумма платежа:
2018-й год – 5 840 руб.
2019-й год – 6 884 руб.
2020-й год – 8 426 руб.
Основание: подпункт 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ.

2. Размер взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) зависит от величины дохода, полученного плательщиком за год. Если доход за год равен или не превышает 300 000 руб., сумма платежа по взносам составит:
2018-й год – 26 545 руб.
2019-й год – 29 354 руб.
2020-й год – 32 448 руб.
Если годовой доход превысит 300 000 руб., то дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения. При этом для взносов на ОПС законодательно предусмотрено следующее ограничение.

Величина взносов, рассчитанных с дохода как до 300 000 руб., так и свыше 300 000 руб., не может быть более суммы, определяемой по формуле:

То есть, если фактически исчисленный платёж по взносам на ОПС превысил данную величину, заплатить в бюджет необходимо сумму, равную лимиту.
Для 2018-го года лимит составляет 212 360 руб. (8 * 26 545 руб.).

3. Единый налог при УСН. В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «доходы или доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов (иногда говорят «доходы минус расходы»). Основание: статья 346.14 НК РФ. Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
Ставки и порядок расчёта.
Расчёт налога производится по следующей формуле:

Для УСН налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем объекта налогообложения.
При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6 %. Налог уплачивается с суммы доходов. Законами субъектов Российской Федерации ставка может быть снижена до 1 %. При расчёте платежа за 1-й квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – за полугодие, и так далее.
Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15 %. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога в пределах от 5 до 15 %. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков либо устанавливаться для определённых категорий. ИП уплачивают налог по месту своего жительства (регистрации).

Оплата налога производится авансом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчётного периода. Например, налог за 1-й квартал необходимо уплатить не позднее 25 апреля текущего года. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счёт налога по итогам налогового периода (года). Основание: пункт 5 статьи 346.21 НК РФ.
Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, ИП должен заполнить и подать налоговую декларацию по УСН, а также заплатить налог по итогам года.
Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, сдать налоговую декларацию и перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.
Способы уплаты налога:

• безналичный со своего расчётного счёта;
• сформировав квитанцию для безналичной оплаты;
• иными способами (например, налог за плательщика может заплатить другое лицо. Способ имеет нюансы, не являющиеся темой рассмотрения в настоящей Инструкции).

Форма налоговой декларации и порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения в электронной форме». Доступно здесь: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/pril1_fns99_260216.pdf.
Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации на предмет корректности её заполнения утверждены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567.
Для заполнения налоговой декларации можно воспользоваться специальными сервисами. Наиболее удобным считаю одну из программ семейства 1С. Приобрести которую можно у официальных представителей фирмы. Есть и бесплатные программные средства. Например, АО «Тинькофф Банк» предлагает помощь в составлении налоговой декларации с использованием собственных программных средств, интегрированных в систему интернет-банка.

После выбора видов деятельности, а также форм налогооблажения переходим на сайт ФНС Российской федерации, где проходим 4 простых шага. К счастью, почти все процессы можно провести удаленно.

Форекс-агент, используя данную инструкцию, может полностью перейти в легальное поле и без трудностей оплачивать низкий 6%-й налог.
Инструкция позволяет выбрать ОКВЭД, а также форму налогообложения, что является основным этапом перед началом регистрации ИП.

Инструкция: как платить налоги форекс-агентам в России

Подробная пошаговая инструкция.

Скачано: 574, размер: 719.2 KB